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失控发票和税负的关联
我这个月遇到了几张失控发票,国税要求进项转出,那进项转出我必须要有新的进项认证才不会多交这部分的税,但是转出的这部分失控发票是不参与税负率的计算的,如果我补了进项进来,不多交税,那税负率会被拉得很低,如果我不补税,那就要多交这部分进项转出的税,因为已近年底,已不好调整,请教高手,这种情况应该如何取舍。


 2015-11-16  问题编号:20151116374340
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答案
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福建宁瑞税务师事务所有限公司 
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您好。1,《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函[2008]607号)规定,购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。2,由于贵司取得该失控发票不符合上述文件规定的进项税可抵扣的条件,所以相应的该发票也不得作为成本入账的依据。
 2015-11-16  参与编号:20151116352625
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